Barème kilométrique 2026 : calcul des frais kilométriques et frais réels

Comment utiliser le simulateur

1. Choisis ta motorisation, ton véhicule et sa puissance. La puissance fiscale figure en case P.6 de ta carte grise. Une hybride, même rechargeable, suit le barème thermique ; au-delà de 7 CV, c'est la ligne « 7 CV et plus ».
2. Indique tes kilomètres professionnels de l'année. Saisis le total de l'année, ou pars de ton trajet domicile-travail et de tes jours de trajet : le simulateur applique la règle des 40 km. Péages, parking et intérêts du crédit auto se trouvent dans « Affiner le calcul ».
3. Compare avec l'abattement de 10 %. Passe en mode « Frais réels ou 10 % » et ajoute ton salaire net imposable (case 1AJ), tes repas et tes autres frais : tu obtiens une estimation de l'option qui réduit le plus ton revenu imposable.

Barème kilométrique 2026 : le tableau complet

Le barème kilométrique 2026, celui de ta déclaration de revenus 2025, n'a pas changé depuis l'arrêté du 27 mars 2023. Sa dernière hausse date de 2023 (+5,4 %). Voici chaque règle, la période où elle s'applique et le texte qui la fixe.

Voitures thermiques, hybrides et à hydrogène

Voitures 100 % électriques

Motos et scooters de plus de 50 cm³ (électriques : plus de 4 kW)

Cyclomoteurs de moins de 50 cm³ (électriques : 4 kW ou moins)

d = la distance parcourue à titre professionnel dans l'année, en km. Le barème couvre la dépréciation du véhicule, les réparations et l'entretien, les pneus, le carburant et l'assurance. C'est aussi le barème que l'Urssaf retient pour les indemnités kilométriques versées par les employeurs en 2026 : voir la page « Indemnités kilométriques » de l'Urssaf.

Comment calculer tes frais kilométriques

Repère ta ligne (type de véhicule, motorisation, puissance), puis la colonne de ta distance annuelle. Le taux de la tranche s'applique à tous tes kilomètres, pas seulement à ceux qui dépassent le seuil.

Le simulateur garde le calcul exact au centime, puis arrondit le total à l'euro le plus proche, comme sur la déclaration (0,50 € comptent pour un euro). Le simulateur d'impots.gouv.fr donne parfois 1 € de moins sur un demi-euro exact, à cause de son arrondi informatique.

Tu utilises deux véhicules ? Fais un calcul par véhicule : les kilomètres ne s'additionnent pas d'un véhicule à l'autre, chacun garde sa propre tranche.

La règle des 40 km pour le trajet domicile-travail

Pour le trajet entre ton domicile et ton travail, seuls les 40 premiers kilomètres de chaque trajet sont retenus, sauf circonstances particulières, notamment liées à ton emploi. Un seul aller-retour par jour compte, en principe ; un deuxième n'est admis qu'avec des contraintes particulières (santé, horaires atypiques, impossibilité de déjeuner sur place).

Au-delà de 40 km, il faut joindre à ta déclaration une note explicative qui précise les raisons de ton éloignement. C'est l'administration qui juge si elles sont admises : le simulateur te laisse cocher la case, il ne tranche pas. Les détails sont dans le BOFiP sur les frais de transport.

Voiture électrique : barème majoré de 20 %

Pour un véhicule 100 % électrique, le barème est majoré de 20 % depuis l'imposition des revenus 2020. L'administration publie un tableau électrique déjà majoré et arrondi ; le simulateur utilise ce tableau, comme celui d'impots.gouv.fr. Les hybrides, même rechargeables, et les véhicules à hydrogène restent au barème thermique.

La puissance fiscale d'une voiture électrique figure en case P.6 de la carte grise. Si elle n'y est pas, impots.gouv.fr donne une formule à partir des kW de la case P.2 : 0,00018 × kW² + 0,0387 × kW + 1,34, arrondi. Pour 100 kW, on obtient 7 CV. Voir la question sur impots.gouv.fr.

Pour les deux-roues électriques, la frontière n'est plus la cylindrée mais la puissance : moto au-delà de 4 kW, cyclomoteur à 4 kW ou moins.

Frais réels ou abattement de 10 % : lequel choisir ?

Par défaut, ton salaire imposable est réduit de 10 % pour frais professionnels, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € pour les revenus 2025, par membre du foyer. Les frais réels ne servent que s'ils dépassent ces 10 %. Avec un salaire de 30 000 € et 4 000 km en 5 CV, le forfait reste plus avantageux d'environ 456 €.

L'impôt en moins est une approximation à ta tranche marginale : pour le montant exact, fais le calcul dans le simulateur de l'impôt sur le revenu d'impots.gouv.fr. Pour repérer ensuite le prélèvement de ton impôt sur ton compte, lis notre guide sur le prélèvement SGC ou DGFiP.

Repas, péages, parking : ce qui s'ajoute au barème en frais réels

Les péages, le parking ou le garage sur ton lieu de travail et les intérêts du crédit auto (au prorata de l'usage pro) ne sont pas dans le barème : ils s'ajoutent, sur justificatifs. Par exemple, 2 544,00 € de barème + 600 € de péages + 240 € de parking = 3 384,00 €. Si tu paies tes péages avec un badge, ils apparaissent souvent sous un autre nom sur ton relevé : voir le prélèvement Mobilis du télépéage Fulli.

Les repas pris sur ton lieu de travail parce que tu ne peux pas rentrer déjeuner comptent aussi. Sans justificatif, chaque repas compte pour 5,45 € (valeur 2025 d'un repas pris chez soi), moins la part de ton employeur sur ton titre-restaurant. Avec justificatif, c'est le prix payé moins 5,45 €, moins cette même part.

• Sans justificatif, titre de 9 € payé à moitié par l'employeur : 5,45 € − 4,50 € = 0,95 € par repas.
• Repas de 12,00 € avec justificatif : 12,00 € − 5,45 € = 6,55 €.
• Le même avec 4,50 € de part employeur : 2,05 €.

Ces trois exemples viennent d'impots.gouv.fr (repas sans justificatif, titres-restaurant). Le forfait sans justificatif suppose qu'il n'y a pas de restauration collective sur ton lieu de travail ou à proximité. Pour savoir ce que ta voiture te coûte vraiment au fil des mois, au-delà du forfait fiscal, pars de notre méthode de suivi des dépenses.

Comment déclarer tes frais réels

• Le total de tes frais réels se reporte en cases 1AK à 1DK de la déclaration de revenus, sans le retirer du salaire déclaré en cases 1AJ à 1DJ.
• En frais réels, tous les remboursements de frais de ton employeur (indemnités kilométriques, prise en charge du transport, forfaits) s'ajoutent à ton salaire.
• Au-delà de 40 km de trajet, joins une note explicative sur les raisons de ton éloignement.
• Garde le détail de tes frais et tes justificatifs au moins 3 ans après l'année de paiement.

La marche à suivre est détaillée dans la question d'impots.gouv.fr sur la déclaration des frais réels. Pour savoir combien de temps garder tes relevés et justificatifs, lis notre guide sur la conservation des relevés bancaires.

Et en 2027 ?

Au 14 octobre 2026, aucun nouvel arrêté n'a revalorisé le barème : l'arrêté du 27 mars 2023 reste en vigueur tant qu'un nouveau texte ne le remplace pas. Les cinq derniers arrêtés ont été signés entre février et mars.

Un amendement au projet de loi de finances pour 2027, adopté en commission des finances le 7 octobre 2026, propose que le barème des revenus 2026 soit au moins 10 % plus élevé que celui des revenus 2025, hors véhicules 100 % électriques. Ce n'est pas encore la loi : le texte doit encore être adopté en séance et franchir le reste de la procédure. Lire l'amendement sur le site de l'Assemblée nationale.

Les limites de l'abattement de 10 % et la valeur du repas devraient aussi changer pour les revenus 2026. L'Urssaf fixe l'avantage repas 2026 à 5,50 €, mais la valeur fiscale n'est pas encore publiée : le simulateur garde les chiffres des revenus 2025 jusqu'aux textes officiels.

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

• Le simulateur ne vérifie pas que tu peux utiliser le barème : véhicule à ton nom, à celui de ton conjoint ou d'un membre de ton foyer, loué, ou prêté si tu en paies les frais.
• Un seul véhicule à la fois : avec deux véhicules, fais un calcul par véhicule, les kilomètres ne s'additionnent pas.
• Pas de calcul au réel (amortissement, carburant, entretien sur factures, plafonné au barème de la puissance la plus élevée) ni de barème carburant.
• Au-delà de 40 km de trajet, c'est l'administration qui juge si tes raisons d'éloignement sont admises.
• Repas : si une cantine existe et que tu manges ailleurs, la déduction est plafonnée au prix du repas à la cantine moins 5,45 € ; le simulateur ne l'applique pas.
• Les remboursements de ton employeur sont retirés de tes frais : vérifie qu'ils ne sont pas déjà compris dans ta case 1AJ.
• Télétravail, double résidence, formation ou déménagement ne sont pas détaillés : mets-les dans « Autres frais réels ».
• L'impôt en moins est une approximation à ta tranche marginale : il ignore la décote, le plafonnement du quotient familial, un changement de tranche, les réductions et crédits d'impôt et le prélèvement à la source.
• Les chiffres sont ceux des revenus 2025 (déclaration 2026) ; pour les revenus 2026, le barème, les limites de l'abattement et la valeur du repas peuvent changer.
• Ni l'employeur (exonération des indemnités kilométriques), ni les indépendants (BNC, micro-entreprise), ni les indemnités kilométriques des agents de l'État.

Questions fréquentes

Sources

• CGI, annexe IV, article 6 B (barème, version du 8 avril 2023), Légifrance
• Arrêté du 27 mars 2023 (NOR ECOE2307260A), JORF du 7 avril 2023
• CGI, article 83 (version du 1er juillet 2026), Légifrance
• DGFiP, Brochure pratique 2026, « Traitements et salaires » (tableaux 5 à 7)
• BOFiP, BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 (frais de transport)
• Service-public.fr, actualité sur les barèmes kilométriques (avril 2026)
• Urssaf, indemnités kilométriques 2026
• impots.gouv.fr, repas sans justificatif
• impots.gouv.fr, titres-restaurant et frais réels
• impots.gouv.fr, déclarer ses frais réels
• impots.gouv.fr, puissance fiscale d'un véhicule électrique
• CGI, article 197 (barème de l'impôt sur le revenu), Légifrance
• Arrêté du 29 mai 2026 (indemnités kilométriques des agents de l'État), JORF
• Amendement n° I-CF1500 au PLF 2027, adopté en commission le 7 octobre 2026
• Urssaf, avantages en nature 2026
• impots.gouv.fr, simulateur de l'impôt sur le revenu
• impots.gouv.fr, simulateur du barème kilométrique

Pour un calcul officiel : le simulateur du barème kilométrique d'impots.gouv.fr.

Ce simulateur donne une estimation indicative, fondée sur le barème publié par l'administration fiscale pour les revenus 2025 et sur tes saisies. Pour ta déclaration, vérifie avec le simulateur officiel des frais kilométriques et le simulateur de l'impôt sur le revenu d'impots.gouv.fr. Ce n'est ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique.